1，同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元尚未逾期此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)
B.銷售白酒收到的包裝物押金無(wú)論是否獨(dú)立核算,在收取時(shí)一律按收取的價(jià)外費(fèi)用一并征收銷項(xiàng)稅.銷項(xiàng)稅=(93600+2000)/1.17*0.17=13890.60元!
A
2，消費(fèi)稅案例計(jì)算酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額
灑類消費(fèi)稅適用復(fù)合征收的管理辦法，白酒統(tǒng)一適用20%稅率，定額稅為0.5元每斤計(jì)算過(guò)程：1、從價(jià)計(jì)征計(jì)算：(6000*20+4500*8)*20%=（120000+360000）*20%＝96000從量計(jì)算計(jì)算：（20+8）*1000*2*0.5＝28*2000*0.5＝280002、從價(jià)計(jì)征計(jì)算：3200*4*20%＝2560從量計(jì)算計(jì)算：4*1000*2*0.5＝40003、自產(chǎn)的散裝白酒換玉米，視同銷售。價(jià)格：2已給出?！颁N售散裝白酒8噸，不含稅單價(jià)4500元/噸”從價(jià)計(jì)征計(jì)算：4500*10*20%＝9000從量計(jì)算計(jì)算：10*1000*2*0.5＝100004、從價(jià)計(jì)征計(jì)算：8000*6*20%＝9600從量計(jì)算計(jì)算：6*1000*2*0.5＝6000所以當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為：96000+28000+2560+4000+9000+10000+9600+6000＝165160
3，某酒廠納稅期發(fā)生下列業(yè)務(wù)
不對(duì)
應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(5+3+2+20*2000*0.5/10000)*（1-20％）*20％+20*2000*0.5/10000＝5萬(wàn)元
應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=20*20％+10*2000*0.5/10000＝5萬(wàn)元
應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(3+2)*20%=1(萬(wàn)元)
應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=20*20%=4(萬(wàn)元)
4，某酒廠為增值稅一般納稅人2009年1月銷售白酒取得不含稅收入50
銷項(xiàng)稅額：50萬(wàn)×17%+23.4萬(wàn)÷（1+17%）×17%+2萬(wàn)÷（1+17%）×17%＝12.19萬(wàn)元
備注：除了啤酒及黃酒外，其他酒類所收取的押金，在收取時(shí)計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅。
若能幫助你，望采納！
包裝物押金沒有超過(guò)一年的不繳納增值稅，銷售貨物增值稅=（50+23.4）/1.17*0.17=10.665萬(wàn)元
