皇臺(tái)酒業(yè)存貨審計(jì)問(wèn)題，問(wèn)一個(gè)關(guān)于存貨審計(jì)的題目

中華。會(huì)計(jì)網(wǎng)校赤霞隨風(fēng)回復(fù)：根據(jù)條件可以得出2008.12.31日的實(shí)際存貨應(yīng)該為：1000+16000-15000=2000而賬面金額為1900，賬面低估。有可能是少登記購(gòu)入的存貨或者多登記發(fā)出。 建議你去中華。會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板提問(wèn)， 那里的老師回答更權(quán)威。

不能發(fā)表無(wú)保留報(bào)告~~該公司存貨占其總資產(chǎn)額度非常大，應(yīng)就其盤點(diǎn)事實(shí)提出問(wèn)題，不然注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任太大了~~

可以，你這個(gè)屬于接受委托時(shí)期末存貨盤點(diǎn)已經(jīng)完成，如果確認(rèn)與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制有效，并且也進(jìn)行了適當(dāng)?shù)臋z查，是可以發(fā)表無(wú)保留意見的。

可以監(jiān)盤存貨，然后將監(jiān)盤結(jié)果與存貨永續(xù)盤存記錄相核對(duì)。在監(jiān)盤過(guò)程中要注意盤點(diǎn)時(shí)是否將持有待售的礦區(qū)納入了存貨盤點(diǎn)范圍。針對(duì)的認(rèn)定是存貨的存在認(rèn)定

不能發(fā)表無(wú)保留報(bào)告~~ 該公司存貨占其總資產(chǎn)額度非常大，應(yīng)就其盤點(diǎn)事實(shí)提出問(wèn)題，不然注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任太大了~~

BCD

同學(xué)你好，很高興為您解答！　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)存貨進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)涉及到的主要會(huì)計(jì)賬戶有BCD　　希望我的回答能幫助您解決問(wèn)題，如您滿意，請(qǐng)采納為最佳答案喲?！　「哳D網(wǎng)校是網(wǎng)絡(luò)財(cái)經(jīng)教育領(lǐng)導(dǎo)品牌，更多財(cái)會(huì)問(wèn)題歡迎向高頓企業(yè)知道提問(wèn)。高頓祝您生活愉快！記得給問(wèn)豆啊！

現(xiàn)金管理的以下五個(gè)方面的問(wèn)題： 1，現(xiàn)金手日清每月應(yīng)收款不匹配的，有短款的172.66元。 2，使用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的證書取代的股票340元在現(xiàn)金。 收入，或坐135.24元現(xiàn)金。 4，未經(jīng)批準(zhǔn)的非法證據(jù)，以借現(xiàn)金140元。 5，現(xiàn)金的銀行超過(guò)批準(zhǔn)限制132.10元。 二，處理意見 按照“現(xiàn)金管理暫行條例，現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則”，財(cái)政部的規(guī)定，“基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則” 在日清月結(jié)現(xiàn)金，應(yīng)收款項(xiàng)不一致，有短款的172.66元的問(wèn)題，并責(zé)令其改正，查明原因的短款的期限被收回的現(xiàn)金短缺。 所使用的證書不符合規(guī)定的金融體系，以取代現(xiàn)金的10％?30％的懲罰證書，單位給予警告。 3135.24元坐支現(xiàn)金的問(wèn)題，將被處以坐支金額的10％-30％。 4。未經(jīng)批準(zhǔn)的非法證據(jù)預(yù)借現(xiàn)金140元的問(wèn)題，應(yīng)責(zé)令其限期改正，限期恢復(fù)借出現(xiàn)金。 現(xiàn)金在手，超過(guò)其配額132.10元超過(guò)10％至30％的單位給予警告處罰的問(wèn)題。

該單位現(xiàn)金管理的問(wèn)題： 1、帳務(wù)不清楚。手續(xù)不完備的也付款！應(yīng)加強(qiáng)付款審核； 2、帳務(wù)處理不及時(shí)。應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金收支表； 3、現(xiàn)金帳務(wù)庫(kù)存與實(shí)際盤點(diǎn)帳實(shí)不符。應(yīng)督促出納日清日結(jié)。 附：現(xiàn)金盤點(diǎn)表

存貨審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)的存貨有錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)、假報(bào)等情況存在，而審計(jì)人員沒(méi)能審出，導(dǎo)致發(fā)表錯(cuò)誤的審計(jì)意見，造成審計(jì)失敗。要識(shí)別存貨審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該了解存貨審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形式，存貨的錯(cuò)弊表現(xiàn)，還有風(fēng)險(xiǎn)跡象。通常來(lái)講,存貨審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形式有:虛報(bào)數(shù)量、賬有實(shí)無(wú);價(jià)值虛假，即有的存貨計(jì)價(jià)不正確,采用計(jì)劃價(jià)格核算的差異不處理;減值準(zhǔn)備該提不提，不應(yīng)該提的卻計(jì)提;存貨損失不處理，盤盈、盤虧不處理，長(zhǎng)期掛賬充資產(chǎn)等等。存貨的錯(cuò)弊大致可以從4個(gè)方面來(lái)看：1、取得時(shí)的錯(cuò)弊外購(gòu)存貨成本不實(shí),計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確;入庫(kù)存貨的價(jià)值虛增，擴(kuò)大庫(kù)存;將賬外產(chǎn)品成本或委托加工產(chǎn)品的成本加人賬內(nèi)產(chǎn)品;將代制或代銷存貨冒充自己所有或者以次頂好，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)盜。2、發(fā)出時(shí)的錯(cuò)弊計(jì)價(jià)方法不合理，時(shí)時(shí)改變計(jì)價(jià)的核算方法;價(jià)值計(jì)算不正確，多計(jì)或少計(jì)成本;成本差異計(jì)算不正確，不按月分?jǐn)?，不結(jié)轉(zhuǎn)甚至結(jié)轉(zhuǎn)方式不正確。3、儲(chǔ)存中的錯(cuò)弊包括賬實(shí)不符、相互頂替、規(guī)格型號(hào)互串；盤盈、盤虧不按規(guī)定的程序處理;腐爛、變質(zhì)、沒(méi)有使用價(jià)值的存貨依舊保留在賬上;減值準(zhǔn)備計(jì)提的不正確或計(jì)提無(wú)依據(jù)。4、賬簿記錄中的錯(cuò)弊>通常有出入庫(kù)手續(xù)不完善，賬簿記錄不齊全;計(jì)量單位不統(tǒng)一，米尺不分，公斤市斤不注明;交接手續(xù)不清，保管責(zé)任不明;會(huì)計(jì)倉(cāng)庫(kù)長(zhǎng)期不對(duì)賬，賬賬不符，賬實(shí)不符等情況。

熟悉企業(yè)存貨的內(nèi)部控制制度，采用分析性復(fù)核的方法把握存貨審計(jì)的重點(diǎn)。1.熟悉企業(yè)生產(chǎn)流程，了解企業(yè)對(duì)存貨的內(nèi)部控制制度，這是確定企業(yè)存貨真實(shí)存在和準(zhǔn)確計(jì)價(jià)的基礎(chǔ)。2.審計(jì)存貨必須先熟悉該企業(yè)工藝流程，畫出每一重要工序的業(yè)務(wù)流程圖，這樣才能準(zhǔn)確地確定成本的分配及轉(zhuǎn)銷，然后再對(duì)每道工序進(jìn)行內(nèi)部控制的分析，才能準(zhǔn)確地對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)。3.存貨項(xiàng)目包括的品種繁多，審計(jì)工作量很多，因此存貨在實(shí)質(zhì)性測(cè)試上一定要采用重要性原則及成本效益原則，采用分析性復(fù)核法把握住存貨審計(jì)的重點(diǎn)。4.首先采用比較法，比較前后各期及本年度各個(gè)月份存貨余額及其構(gòu)成，以評(píng)價(jià)期末存貨余額及其構(gòu)成的總體合理性。5.企業(yè)對(duì)存貨的價(jià)值進(jìn)行舞弊，無(wú)非是通過(guò)對(duì)存貨的數(shù)量和金額來(lái)進(jìn)行的，因此，審計(jì)人員應(yīng)該把存貨審計(jì)的重點(diǎn)放在這兩個(gè)方面。

如何規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：一、樹立正確的思維方式，全面提高審計(jì)人員的素質(zhì)：　　1、培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任感。強(qiáng)化審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，是提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的關(guān)鍵。要使審計(jì)人員充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失及其管理與控制，不僅是理論研究的對(duì)象，也是實(shí)際工作中重要的關(guān)系著審計(jì)工作質(zhì)量的具體問(wèn)題?！　?、提高自我素質(zhì)，注重知識(shí)更新。強(qiáng)化審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，必須提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。審計(jì)人員要強(qiáng)化基本功，不斷提高政策理論水平和判斷是非的能力，依據(jù)法規(guī)準(zhǔn)則，扣緊審計(jì)環(huán)節(jié)，合理取證，有效檢查，全面分析，審慎結(jié)論，不因?yàn)閷徲?jì)工作和審計(jì)步驟不適當(dāng)而影響審計(jì)質(zhì)量，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的可能性?！　?、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，注重依法審計(jì)。規(guī)范審計(jì)人員的職業(yè)道德，是防范與規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑之一。審計(jì)人員在工作中首先要保持獨(dú)立性；要正直、客觀，遵循審計(jì)職業(yè)道德，堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則，實(shí)事求是，不受他人意志左右和干擾，不受私利的誘惑，客觀公正地發(fā)表審計(jì)意見。同時(shí)，要嚴(yán)格依法審計(jì)，當(dāng)前最重要的是依法審計(jì)和執(zhí)法中客觀公正?！　?、實(shí)施過(guò)錯(cuò)追究責(zé)任制。即按照過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究原則，追究有關(guān)審計(jì)人民的責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)的連帶責(zé)任，誰(shuí)違法誰(shuí)負(fù)責(zé)，主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。這樣，就會(huì)使審計(jì)人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不僅增強(qiáng)了責(zé)任心，同時(shí)也強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。從而，在執(zhí)業(yè)中采取防范的避險(xiǎn)措施，做到客觀、謹(jǐn)慎，把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到：最低限度。二、抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，建立審計(jì)工作有效的監(jiān)督和檢查體系：　　1、合理制定審計(jì)工作計(jì)劃。一方面在總的審計(jì)計(jì)劃安排上，突出重點(diǎn)，做好深入的調(diào)查研究，搞好對(duì)比分析，確定合理的審計(jì)覆蓋面，并在這一覆蓋比率中求精品、求質(zhì)量、上檔次。另一方面在具體的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃中，要合理制定審計(jì)方案，選擇審計(jì)方法，安排審計(jì)，力量，確定審計(jì)時(shí)間和工作目標(biāo)、明確審計(jì)人員責(zé)任?！　?、嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法程序，把好審計(jì)程序關(guān)和審計(jì)證據(jù)關(guān)。　　　3、把好審計(jì)評(píng)價(jià)、定性處理關(guān)。審計(jì)依據(jù)是審計(jì)人員判斷被審事項(xiàng)的合法性、效率性的準(zhǔn)繩和尺度，是提出審計(jì)意見和審計(jì)處理的客觀標(biāo)準(zhǔn)。

對(duì)存貨過(guò)時(shí)的特別風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)審計(jì)程序需要從存貨審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)有基本的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、企業(yè)存貨審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)這三方面著手。存貨在企業(yè)管理和會(huì)計(jì)核算占有重要地位，加強(qiáng)審計(jì)職業(yè)力度，提高審計(jì)針對(duì)性，是減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，解決問(wèn)題的關(guān)鍵?，F(xiàn)行的準(zhǔn)則規(guī)定還有其不足，現(xiàn)行存貨審計(jì)程序還需要不斷完善和提高?！　?duì)存貨過(guò)時(shí)的特別風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)審計(jì)程序處理從下面幾個(gè)方面具體分析：　　一、存貨審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別　　1、分析起初期末存貨余額　　2、原材料來(lái)源分析　　3、分析單位成本的波動(dòng)　　4、產(chǎn)成品生出來(lái)比較分析　　5、產(chǎn)銷比率分析　　6、毛利率分析　　7、存貨周轉(zhuǎn)率與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析　　二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序　　1、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容以及選擇的審計(jì)程序，審計(jì)人員需要充分了解、收集與審計(jì)單位相關(guān)的內(nèi)外部資料并且分析研究，詢問(wèn)唄審計(jì)單位管理層和內(nèi)部相關(guān)管理人員　　2、了解被審計(jì)單位存貨狀況及應(yīng)選擇的審計(jì)程序，審計(jì)人員需要充分了解被審單位存貨的數(shù)量、種類、計(jì)價(jià)、成本、內(nèi)部控制制度等內(nèi)容，針對(duì)性的對(duì)具體審計(jì)進(jìn)行個(gè)性程序調(diào)查?！　?、被審計(jì)單位存貨審計(jì)工作的不足，對(duì)存貨審計(jì)重要認(rèn)識(shí)為在審計(jì)實(shí)踐中完全落實(shí)，主要表現(xiàn)在，存貨的監(jiān)盤力度不夠，可靠性降低;存貨的內(nèi)在品質(zhì)膠南識(shí)別，準(zhǔn)確性不足;存貨審計(jì)以會(huì)計(jì)勾稽關(guān)系為主，規(guī)范性較弱;存貨信息披露、評(píng)價(jià)不夠謹(jǐn)慎;　　三、企業(yè)存貨審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)　　1、了解存貨的內(nèi)部控制　　2、制定存貨審計(jì)中評(píng)估中大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序　　3、存貨審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序的涉及