白酒的押金怎么計算，啤酒黃酒外的酒類押金逾期后是否按照押金除以1117 稅率 的方

啤酒黃酒外的酒類押金逾期后按含稅價計算，公式應該是押金除以（1+0.17 ）*稅率

白酒銷售包裝物押金不管是否退還都要交納增值稅和消費稅的。一般包裝物押金都是含稅金額，換算成不含稅金額計算。

除黃酒、啤酒之外的其他酒類包裝物押金，無論是否返還或會計上如何處理，一律并入銷售額計算增值稅（就是價外費用了）。

b.銷售白酒收到的包裝物押金無論是否獨立核算,在收取時一律按收取的價外費用一并征收銷項稅.銷項稅=(93600+2000)/1.17*0.17=13890.60元!

糧食白酒的從量稅是0.5元/斤，100噸要換算成斤就是100*1000*2，所以要交的從量稅就是0.5*100*2000元，然后因為題目計算的單位是萬元，所以還要除以10000，這是元和萬元的單位換算另外按照規(guī)定，處啤酒黃酒之外，其他酒類的包裝物租金在銷售的時候就直接計入銷售額計征消費稅，因此沒收的押金是已經(jīng)交過消費稅的了，不在重復計稅

國稅發(fā)[1995] 192號文件規(guī)定，從1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅。對銷售啤酒、黃酒所收取的押金，按一般押金的規(guī)定處理。即單獨記賬核算的，時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并人銷售額征稅，但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算稅額。

我是來看評論的

稅法規(guī)定，除啤酒、黃酒之外的酒類，包裝物押金在收取的當時就要計征增值稅和消費稅，所以銷售白酒收取的包裝物押金，不論是否退回， 計算增值稅和消費稅時要一并計入計稅依據(jù)。而啤酒和黃酒酒是從量定額征收消費稅的，所以在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅。銷項稅：50X17%+（2+23.4）/（1+17%）X17%=12.19萬元。

包裝物押金沒有超過一年的不繳納增值稅，銷售貨物增值稅=（50+23.4）/1.17*0.17=10.665萬元

"白酒包裝物押金的處理會計處理收到押金時，借：銀行存款貸：其他應付款收取時計算銷項稅和消費稅：借：其他應付款貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）應交稅費—應交消費稅如果期滿不退，確認收入,那么相關的消費稅計入營業(yè)稅金及附加借：其他應付款 押金－增值稅－消費稅部分 營業(yè)稅金及附加 消費稅部分貸：其他業(yè)務收入 押金－增值稅部分如果到期退還，不能確認收入，相關的消費稅不能計入營業(yè)稅金及附加借：其他應付款 押金－增值稅－消費稅部分銷售費用 增值稅＋消費稅部分貸：銀行存款 押金 稅務處理收取時就要征稅，逾期不再征稅。"

"白酒包裝物押金的處理會計處理收到押金時，借：銀行存款貸：其他應付款收取時計算銷項稅和消費稅：借：其他應付款貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）應交稅費—應交消費稅如果期滿不退，確認收入,那么相關的消費稅計入營業(yè)稅金及附加借：其他應付款 押金－增值稅－消費稅部分 營業(yè)稅金及附加 消費稅部分貸：其他業(yè)務收入 押金－增值稅部分如果到期退還，不能確認收入，相關的消費稅不能計入營業(yè)稅金及附加借：其他應付款 押金－增值稅－消費稅部分銷售費用 增值稅＋消費稅部分貸：銀行存款 押金 稅務處理收取時就要征稅，逾期不再征稅。"

建議您掌握稅務處理即可，賬務處理稅法考試不考的。下面是總結，您了解一下。白酒包裝物押金的處理會計處理收到押金時，借：銀行存款貸：其他應付款收取時計算銷項稅和消費稅：借：其他應付款貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）應交稅費—應交消費稅如果期滿不退，確認收入，那么相關的消費稅計入營業(yè)稅金及附加借：其他應付款 押金－增值稅－消費稅部分 營業(yè)稅金及附加 消費稅部分貸：其他業(yè)務收入 押金－增值稅部分如果到期退還，不能確認收入，相關的消費稅不能計入營業(yè)稅金及附加借：其他應付款 押金－增值稅－消費稅部分銷售費用 增值稅＋消費稅部分貸：銀行存款 押金