酒廠所得稅籌劃案例，某酒廠為增值稅一般納稅人2007年四月夠進酒精取得增值稅發(fā)票

(40+4.68/1.17)*20%+20*2000*0.5/10000=44*20%+2=10.8萬記得點“采納贊同”哦

借：庫存商品50萬元 應交稅費——應交增值稅（進項）8.5萬元貸：銀行存款58.5萬元

眾所周知，煙草和酒水是我國稅負相當沉重的行業(yè)，特別是做酒水的老板們，經常被繁瑣又沉重的稅負搞得焦頭爛額。（文章中段有實際案例分析）酒，森羅萬象。分白酒、黃酒、啤酒、果酒、紅酒、藥酒等等。很多酒的品目不同，其實征收的稅率也是不同的，你以為這就完了？不，甚至連生產工藝不同的酒，征收的稅率也不相同。而且酒水類長期得不到國家照顧，幾乎沒有專項政策給到酒類企業(yè)降低稅負壓力。當然了，作為發(fā)展歷史這么久的一個行業(yè)，酒水類貿易還是有一些節(jié)稅小技巧的，雖然不是特別吃香，但蚊子再小也是肉，下面和小編一起大致了解下吧。1、消費稅改革后，售價5元以下的酒消費稅大增。此時，主要做低端類酒水的企業(yè)可以適當做一些中高檔酒水，起到一個經濟杠桿調節(jié)作用。2、調整生產工藝。經過過濾法生產的酒屬于黃酒，而通過蒸餾法生產的酒屬于白酒。但蒸餾法生產的酒比其他生產方式出來的酒普遍稅率較高一點。其實想改變生產工藝不太現實，但可以盡可能在保持口味的前提下轉型升級工藝降低稅負。3、選擇合適生產原料。生產出來的酒，糧食類原料的稅率最高，薯類的較低，企業(yè)也可根據自身情況選擇生產原料降低稅負。在配置藥酒時也一樣，用白酒配置的高于黃酒配置的稅率。4、盡量少采用委托加工。這個不能進行消費稅抵扣了，而且還可能涉及虛假，所以盡量少用。5、還有的比如利用出口、利用外匯結算、利用納稅環(huán)節(jié)來節(jié)省稅負等方法，涉及的問題較為隱晦，小編在這里也不過多贅述。以上方法都是酒類貿易中可以用到的一些小方法，但是效果都不太明顯，而且有些方法還有涉事風險和可行度較低的問題存在。那么題目中我們也說到了是實際案例分析，我們現在來看看實際案例中酒類貿易是如何操作的呢？首先咱們現在看得最多的節(jié)稅方式是地方稅收優(yōu)惠園區(qū)通過政策。但是，之前煙草類和酒水類貿易行業(yè)的企業(yè)沒有一家有過入駐到園區(qū)享受政策的先例。在今年三月份的時候，我司成功接洽且辦理成功一家長沙酒水貿易公司入駐到我國返稅比例最高的江蘇園區(qū)。雖然這家企業(yè)年納稅只有300萬，但是因為開創(chuàng)先例的原因，我司攜該企業(yè)老板和江蘇園區(qū)從財政局實地接洽，最終讓這家酒水貿易公司成為了第一個到園區(qū)“吃螃蟹”的公司，從此酒水類企業(yè)有了前人之鑒，也可通過園區(qū)大幅降低稅負壓力。我國不止江蘇園區(qū)，還有重慶、山東、浙江等園區(qū)，但江蘇園區(qū)返稅比例絕無僅有，能返還增值稅和企業(yè)所得稅地方留存部分的70%-90%。文中提到的長沙白酒企業(yè)作為第一個接洽的酒類公司，也是獲得了高達80%的返還比例（平時其他行業(yè)在這個年納稅額下園區(qū)給到的是70%）。該公司300萬的稅負，將獲得園區(qū)財政局120萬的獎勵返還。當然，作為總部經濟招商的園區(qū)，是不需要企業(yè)實地入駐的，只需在園區(qū)新辦一家公司、或者遷移公司注冊地址、或者在園區(qū)新辦分公司子公司的形式來承接主體公司業(yè)務，然后在園區(qū)納稅，即可獲得園區(qū)財政局返還獎勵。

算消費稅還是增值稅。。增值稅就是14×17%消費稅是1000×0.5+14×20%

銷項稅額：50萬×17%+23.4萬÷（1+17%）×17%+2萬÷（1+17%）×17%＝12.19萬元 備注：除了啤酒及黃酒外，其他酒類所收取的押金，在收取時計征增值稅及消費稅。 若能幫助你，望采納！

總100W 上交20W 在叫工人的在交雜七雜八 反正最后應該會留下55W

白酒消費稅：[5x12000+6200/（1+17%）]x20%+12000x0.50=19059.83元，套裝消費稅：6000x300x20%+2x6000x0.50=366000元，合計應交消費稅：19059.83+366000=385059.83元。

2000除以2=1000公斤，，1000乘以1元=1000元，，，4000乘以（1+5%）除以（1-20%）=5250乘以5%=2625+1000=3625 消費稅增值稅

你好！視同銷售，算出銷售額，4000*（1+5%）=4200消費稅=4200*20%+2000*0.5=840+1000=1840元如有疑問，請追問。

視同銷售，算出銷售額，4000*（1+5%）=4200消費稅=4200*20%+2000*0.5=840+1000=1840元

稅務籌劃可行，籌劃前后酒廠與銷售公司是關聯企業(yè)，總的增值稅不變，而消費稅降低。　　籌劃前：每公斤銷售價格為198，白酒的增值稅為198/1.17*0.17=28.77元 消費稅為198/1.17*20%+2*0.5=34.85元 　　籌劃后：每公斤的消費稅為138/1.17*20%+2*0.5=24.59，銷售公司仍以198元出售則酒廠與銷售公司負擔的增值稅不變，仍為28.77元?！　』I劃依據是關聯企業(yè)轉移定價的避稅籌劃　消費稅的納稅行為發(fā)生在生產領域（包括生產、委托加工和進口），而非流通領域或終極的消費環(huán)節(jié)。這就是說，消費稅的納稅義務人是在中國境內從事生產、委托加工和進口“條例”所規(guī)定的消費品的單位和個人。因而，關聯企業(yè)中生產（委托加工、進口）應稅消費品的企業(yè)，如果以較低的銷售價格將應稅消費品銷售給其獨立核算的銷售部門，由于處在銷售環(huán)節(jié)，只繳納增值稅，不繳納消費稅，可使集團的整體消費稅稅負下降，但增值稅稅負不變。備注：不知道對不對，自己分析的，希望可以幫到你，選下最佳吧。

第一、利用“價格”平臺合理避稅根源：——“從價計征” 　 稅額=銷售額×稅率 　 =銷售量×單位價×稅率 　 二、利用關聯方交易，“轉讓定價”是最常用的避稅方法 　 三、案例： 　 1、消費稅案例——酒廠售酒，低價售酒給經銷商 　 2、預提所得稅案例——外商技術轉讓費，低價轉讓給中方合資企業(yè) 　 3、關稅案例——低價的抵岸價格，作為計稅價格，進口商再轉手給真正的進口商 　 4、所得稅直接轉移利潤案例——“高進低出”將高稅區(qū)的利潤轉移給低稅區(qū)的關聯方 　 5、所得稅“搭橋”轉移利潤案例——如果交易雙方不是關聯方，可以通過在與真正交易對象所在地的關聯方“搭橋”實現利潤轉移 　 6、所得稅構造“信箱公司”轉移利潤案例——通過在避稅地注冊一個用來“搭橋”的信箱公司起到轉移利潤目的 　 7、所得稅“膨脹成本”沖減應納稅所得額案例： 　 （1）工資成本膨脹案例 　 （2）原材料進成本膨脹案例 　 （3）費用成本攤銷 　 （4）固定資產折舊成本 　 （5）廣告宣傳費進成本——如：廣告費進成本控制不得超過銷售收入2%總公司超過2%，子公司不足2%，就可以讓總公司的廣告費，由不 　 足2%子公司承擔；又比如，如果兩個子公司，甲地所得稅稅負重， 　 可以讓甲公司承擔 　 8、增值稅案例 　 （1）利用混合銷售與兼營業(yè)務稅收政策區(qū)別，將混合銷售產品價格轉化為服務費 　 　 第二 利用“漏洞”平臺避稅籌劃方法研究 　 一、漏洞三種形式 　 二、納稅人鉆漏洞好處 　 1、增值稅漏洞 　 2、消費稅漏洞 　 3、營業(yè)稅漏洞 　 4、關稅漏洞 　 5、企業(yè)所得稅漏洞 　 6、個人所得稅漏洞

(2)甲酒廠：①銷售委托加工收回的白酒不交消費稅。②應納增值稅：銷項稅額=某啤酒廠銷售B型啤酒10噸給某商業(yè)公司，開具專用發(fā)票注明價款42760元，收取

第一、利用“價格”平臺合理避稅根源：——“從價計征” 　 稅額=銷售額×稅率 　 =銷售量×單位價×稅率 　 二、利用關聯方交易，“轉讓定價”是最常用的避稅方法 　 三、案例： 　 1、消費稅案例——酒廠售酒，低價售酒給經銷商 　 2、預提所得稅案例——外商技術轉讓費，低價轉讓給中方合資企業(yè) 　 3、關稅案例——低價的抵岸價格，作為計稅價格，進口商再轉手給真正的進口商 　 4、所得稅直接轉移利潤案例——“高進低出”將高稅區(qū)的利潤轉移給低稅區(qū)的關聯方 　 5、所得稅“搭橋”轉移利潤案例——如果交易雙方不是關聯方，可以通過在與真正交易對象所在地的關聯方“搭橋”實現利潤轉移 　 6、所得稅構造“信箱公司”轉移利潤案例——通過在避稅地注冊一個用來“搭橋”的信箱公司起到轉移利潤目的 　 7、所得稅“膨脹成本”沖減應納稅所得額案例： 　 （1）工資成本膨脹案例 　 （2）原材料進成本膨脹案例 　 （3）費用成本攤銷 　 （4）固定資產折舊成本 　 （5）廣告宣傳費進成本——如：廣告費進成本控制不得超過銷售收入2%總公司超過2%，子公司不足2%，就可以讓總公司的廣告費，由不 　 足2%子公司承擔；又比如，如果兩個子公司，甲地所得稅稅負重， 　 可以讓甲公司承擔 　 8、增值稅案例 　 （1）利用混合銷售與兼營業(yè)務稅收政策區(qū)別，將混合銷售產品價格轉化為服務費 　 　 第二 利用“漏洞”平臺避稅籌劃方法研究 　 一、漏洞三種形式 　 二、納稅人鉆漏洞好處 　 1、增值稅漏洞 　 2、消費稅漏洞 　 3、營業(yè)稅漏洞 　 4、關稅漏洞 　 5、企業(yè)所得稅漏洞 　 6、個人所得稅漏洞