某縣城酒廠外購糧食，某酒廠將自產的糧食白酒5噸用作職工福利其成本共計8000元成

當期應繳消費稅=5000*0.5*2+8000*（1+10%）*20%=1760元

選項c因為白酒屬于復合計征應納稅額=應納消費品銷售數量*消費稅單位稅額+消費品銷售額或組成計稅價格*消費稅稅率簡單來說，應納稅額=從量+從價白酒從量計稅單位是每斤0.5元題目中給定白酒100噸，從量=100噸*1000*2*0.5=10萬白酒從價計稅稅率20%從價=1480*20%=296萬應納消費稅稅額=296萬+10萬=306萬

該廠當月應納消費稅=(480+20÷1.17)×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42萬元前一部分是按率計征，后一部分是按量計征。

對不起，雖然我們冀衡佳釀也是生產白酒的，但是這個問題我們也回答不了。我認為還得看白酒的進貨價格和出售價格，才能確定應該交納的稅款。具體應該交納多少，應該根據增值來確定。如果你能給出進貨價格和出貨價格，我相信這個問題就能解決了。下面是我們廠的產品。冀衡老白干、冀衡十八家、冀衡春色、冀衡農場、冀衡一壺春；端莊酒；張弛酒；董仲舒貢酒；十八掌酒。歡迎品嘗我們的白酒，歡迎來河北衡水做客。

銷項稅=17 000+6*6*2000*17%=29 240進項稅=60 000*13%=7 800應納增值稅=29 240-7 800=21 440元

你好?。?）購進糧食按收購價的13%計算抵扣進項稅額，進項=60000*13%=7800（2)外購包裝材料，進項=17000（3）銷售糧食白酒，1噸=2000斤，銷項=6*2000*6*17%=12240因此當月應繳納增值稅額=12240-17000-7800=-12560元，本月不交增值稅，12560下月留抵。僅代表個人觀點，不喜勿噴，謝謝。

（1）委托加工應稅消費品代收代繳消費稅，有同類產品價格按同類產品價格計算，所以：B酒廠應代收代繳消費稅=50.63*20%+30*1000/10000=13.126萬元應納增值稅應按收到的不含稅加工費（包括B代墊輔助材料的不含稅成本）為依據計算，所以：應納增值稅=11.4*17%=1.938萬元（2）A酒廠從農業(yè)生產者處購入糧食15噸，增值稅進項稅額=30*13%=3.9萬元A酒廠支付給B酒廠不含稅加工費的增值稅進項稅額=1.938萬元從某物資供銷社購入糧食、玉米作為生產原料的增值稅進項稅額=80*13%=10.4萬元增值稅進項稅額合計=3.9+1.938+10.4=16.238萬元A酒廠遂將收回的白酒直接對外出售增值稅銷項稅額=60*17%=10.2萬元A酒廠銷售自制糧食白酒20噸的增值稅銷項稅額=30*17%=5.1萬元A酒廠銷售啤酒100噸的增值稅銷項稅額=32*17%=5.44萬元增值稅銷項稅額合計=10.4+5.1+5.44=20.94萬元應納增值稅=20.94-16.238=4.702萬元A酒廠遂將收回的白酒直接對外出售的消費稅=60*20%+30*1000/10000=15萬元A酒廠銷售自制糧食白酒20噸的消費稅=30*20%+20*1000/10000=8萬元A酒廠銷售啤酒100噸,根據其價格判斷為甲類啤酒，所以消費稅=100*250/10000=2.5萬元B酒廠應代收代繳消費稅可以抵扣金額=13.126萬元所以,A酒廠應交消費稅=15+8+2.5-13.126=12.374萬元

白酒的消費稅是復合計稅，白酒的消費稅稅率是每斤0.5元和20%的比例稅率：2000*12*（1+10%）/（1-20%）*20%+2000*0.5=7600元。

個人出租房政策規(guī)定：應交個人所得稅這樣計算應納稅額計算公式：①每次（月）收入額不足4000元的：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=[每次（月）收入額-允許扣除的項目-修繕費用（800為限）-800]×20%②每次收入額在4000元以上的：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=[每次收入額-允許扣除的項目-修繕費用（800為限）]×（1-20%）×20%財產租賃收入扣除費用范圍和順序包括：稅費+租金+修繕費+法定扣除標準①在出租財產過程中繳納的稅金和教育費附加等稅費要有完稅（繳款）憑證；②向出租方支付的租金；③能夠提供有效、準確憑證,證明由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用（每月以800元為限，一次扣除不完的余額可無限期結轉抵扣）；④法定扣除標準為800元（月收入不超過4000元）或20%（月收入4000元以上）。①財產租賃所得適用20%的比例稅率。②2001年1月1日起，對個人按市場價出租的住房，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。 按公式計算，相信你能算正確的。

增值稅=84000*17%+500*17%因是糧食白酒所以是復合計征消費稅，即既從價又從量。因包裝物連同應稅消費品銷售，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何讓處理，均應并入應稅消費品的銷售額中征收消費稅。白酒的消費稅為20%加0.5元/500克。0.5元/500克=1元/1千克消費稅=（84000+500）*20%+7000=23900確認收入借：銀行存款 98865貸：主營業(yè)務收入 84000 其他業(yè)務收入 500 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）14365結轉成本……借：營業(yè)稅金及附加——消費稅 23900 貸：應交稅費——應交消費稅 23900

應交增值稅=（84000+500）x17%=14365應納消費稅=7000x2X0.5+（84000+500）x20%=23900分錄：借：銀行存款（應收賬款等）98865貸：主營業(yè)務收入84000貸：其他業(yè)務收入500貸：應繳稅費——應交增值稅（銷項稅額）14365借：營業(yè)稅金及附加23900貸：應繳稅費——應交消費稅23900

借：銀行存款 98865 貸：主營業(yè)務收入 84000 其他業(yè)務收入 500 應交稅費 14365

開嗎

當月應納消費稅=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相應的會計處理：借：主營業(yè)務稅金及附加 36500 貸：應交稅費—應交消費稅 36500

原發(fā)布者:要快樂人生4　　　　　　　　　　　　　【例題·計算題】甲企業(yè)從農戶收購了高粱140000千克，3元/千克，總價42萬元；所收購的高粱當月全部委托乙公司生產白酒35000千克，收到乙公司開具增值稅專用發(fā)票金額5萬元，稅額0.85萬元。當月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價款100萬元?！　「鶕陨腺Y料，按下列順序回答問題，如有計算需計算合計數?！　　纠}2·計算題】某市煙草集團公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2018年3月購進已稅煙絲800萬元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱收取0.1萬元加工費（不含稅），當月M企業(yè)按正常進度投料加工生產卷煙200箱交由集團公司收回，集團公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經銷商Z公司。　　　　說明：煙絲消費稅率為30%，甲類卷煙生產環(huán)節(jié)消費稅為56%加0.003元/支?！　∫螅焊鶕陨腺Y料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數?！　　纠}2·計算題】（2016年）　　其他相關資料：企業(yè)當期通過認證可抵扣的進項稅額為8萬元，消費稅稅率為10%。　　要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月經營狀況如下：　　（1）生產食用酒精一批，將其中的50%用于銷售，開具的增值稅專用發(fā)票

6. 某飯店為三星級，2007年11月份取得；飯店營業(yè)收入100萬元，客房營業(yè)收入90萬元，所屬歌舞廳營業(yè)收入：點歌費收入5萬元，食品飲料收入12萬元，門票收入3萬元　　（假設娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率當地規(guī)定為20%）。請計算該飯店應納營業(yè)稅額?！　?. 某酒廠2007年5月發(fā)生以下業(yè)務：　　（1）以外購糧食白酒和自產糠麩白酒勾兌的散裝白酒1噸并銷售，取得不含稅銷售額3.8萬元，貨款已收到?！　。?）自制糧食白酒5噸，對外售出4噸，收到不含稅銷售額20萬元（含包裝費3萬元），另收取包裝物押金（單獨核算）0.2萬元?！　。?）自產藥酒1200斤，全部售出，普通發(fā)票上注明銷售額7.2萬元?！　。?）從另一酒廠購入糧食白酒800斤（已納消費稅0.4萬元），全部勾兌成低度白酒出售，數量1000斤，取得不稅銷售額2.5萬元?！　。?）為廠慶活動特制糧食白酒2000公斤，全部發(fā)放職工，無同類產品售價。每公斤成本為15元。　　要求：請計算該酒廠本月應納消費稅。（白酒定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%，藥酒比例稅率為10%，糧食白酒的成本利潤率為10%）?！　?．高級工程師王某2008年8月份取得以下收入：（1）取得當月工資6200元；（2）一次性取得建筑工程設計費40000元，取得利息收入5000元；（3）取得專有技術使用費2000元。計算王某8月份應納個人所得稅?！　?．某中國公民的工資形式為年薪制。2008年度每月的基本收入為3200元，全年的一次性獎金為58000元，年終還領取了1年期存款利息7200元，國庫券利息3800元。請計算該公民全年應納的個人所得稅。（注：2008年1、2月份的工資薪金所得扣除限額為1600元，3月份以后月扣除限額為2000元）　　10．中國公民王某系自由職業(yè)者，2008年收入情況如下：　?。?）出版中篇小說一部，取得稿酬收入50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元；　?。?）受托對一電影劇本進行審稿，取得審稿收入15000元；　?。?）臨時擔任會議翻譯，取得收入3000元；　?。?）在A國講學取得收入30000元，在B從事書畫展賣取得收入70000元，已經分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元。　　要求：計算王某2008年應繳納的個人所得稅。　　11．某公司2008年在境內所得為800萬元，其在A國的分支機構取得境外所得為300萬元，在B國的分支機構取得的境外所得為200萬元，其A、B兩國所得稅率分別為30%和20%。請按分國不分項抵扣法計算該企業(yè)實際應納所得稅為多少？　　12．某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經營業(yè)務如下：　　（1）取得銷售收入2500萬元；　?。?）銷售成本1100萬元；　?。?）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元；　?。?）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；　?。?）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐　　款30萬元，支出稅收滯納金6萬元）；　　（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費和職工教育經費29萬元?！　∫螅河嬎阍撈髽I(yè)2008年度實際應該繳納的企業(yè)所得稅。

增值稅 銷項稅額 (1)10%煙絲——自產貨物用于非應稅項目，視同銷售,煙絲沒有同類貨物銷售價格,用組成計稅價格計算銷項稅 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×17%=1020(元) (2)委托加工收回煙絲直接銷售，20000×17%=3400（元） (3)銷售卷煙110000×17%=18700(元) 銷項稅額合計=1020+3400+18700=23120(元) 進項稅額 (增值稅進項稅額實行憑票抵扣的購進扣稅法) 購進貨物5100+20000×17%=8500(元) (本題購入煙絲沒有說明是否取得增值稅專用發(fā)票，按取得專用發(fā)票處理) 委托加工費進項稅額1000×17%=170(元) 進項稅額合計=8500+170=8670(元) 應納稅額=23120-8670=14450(元) 消費稅 (1)自產煙絲用于非應稅項目 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×30%=1800(元) (2)委托加工收回煙絲直接銷售,不納消費稅 (本題沒有說明受托方是否代收代繳消費稅,按已代收代繳處理) (3)銷售卷煙 每標準條調撥價55元≥50元,每標準箱從量消費稅150元,從價消費稅率為45% 8×150+110000×45%=50700(元) 生產卷煙領用外購煙絲的消費稅實行生產領用扣稅法,本月期初30000元+購入20000元=期末50000元,說明沒有生產卷煙領用外購的煙絲。 應納消費稅=1800+50700=52500(元) 會計分錄： 1、購入原材料 借：原材料 30000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）5100 貸：銀行存款 35100 2、購入煙絲 借：原材料 20000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）3400 應交稅費—應交消費稅 6000 （按繼續(xù)生產領用處理） 貸：銀行存款 29400 3、自產煙絲用于廣告 借：銷售費用 7020 貸：其他業(yè)務收入 6000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）1020 借:其他業(yè)務支出 1800 貸:應交稅費—應交消費稅 1800 借：其他業(yè)務支出 4000 貸：原材料—煙絲 4000 4、委托加工煙絲 借：委托加工物資 10000 貸：原材料 10000 借：委托加工物資 830 應交稅費—應交消費稅 4714.29 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）170 貸：銀行存款 5714.29 注：受托方代收代繳消費稅，受托方沒有同類貨物，按組成計稅價格計算代收代繳消費稅。 (10000+1000)/(1-30%)*30%=4714.29 5、委托加工煙絲收回 借：原材料 10830 貸：委托加工物資 10830 6、銷售委托加工收回的煙絲 借：銀行存款 23400 貸：其他業(yè)務收入 20000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）3400 借：其他業(yè)務支出 10830 貸：原材料 10830 7、銷售卷煙 借：銀行存款 128700 貸：主營業(yè)務收入 110000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 18700 借：營業(yè)稅金及附加 50700 貸：應交稅費—應交消費稅 50700 8、結轉未交增值稅 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）14450 貸：應交稅費—未交增值稅 14450