甲酒廠將收購(gòu)的糧食從收購(gòu)地，關(guān)于稅收計(jì)算題

某進(jìn)出口公司2011年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：從國(guó)外進(jìn)口小轎車120輛，每輛到岸價(jià)格10萬(wàn)元人民幣，該種小轎車的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為50%，計(jì)算應(yīng)納的消費(fèi)稅。

(1) 乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、應(yīng)納增值稅計(jì)算如下：委托方提供的原材料成本為不含增值稅的價(jià)格①代收代繳的消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）　?。絒30×2000×（1-l3％）+（25000+15000）+8×2000×0.5]÷（1-20％）＝125250（元）　　應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝125250×20％+8×2000×0.5＝33050（元）　?、趹?yīng)納增值稅＝（25000+15000）×17%＝6800（元） (2) 甲酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅、增值稅計(jì)算如下： ①銷售委托加工收回的白酒，由于其出售價(jià)格高于收回時(shí)的計(jì)稅價(jià)格（125250÷8=15656.25元），根據(jù)財(cái)稅[2012]8號(hào)文件的規(guī)定，從2012年9月1日起，需要補(bǔ)繳消費(fèi)稅。應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅額=7×16000×20%+7×2000×0.5-33050÷8×7=481.25（元）　?、趹?yīng)納增值稅：　　銷項(xiàng)稅額＝7×16000×17%＝19040（元）　　進(jìn)項(xiàng)稅額＝30×2000×13%+6800+1100＝15700（元）　　應(yīng)納增值稅＝19040-15700＝3340（元）

答案: （1）計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅： 組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）＝〔30×2000×（1－13％）+（25000+15000）〕÷（1－25％）＝122933.33（元） 應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝122933.33×25％＋8×2000×0.5＝38733.33元（注：1噸2000斤）

3、（1）100*240=24000 （2）40*240=9600 （3）14*240=33604、（1）進(jìn)項(xiàng)稅=6000*13%=780 （2）組成計(jì)稅價(jià)格=[（6000+25000+15000）+8000*1]/1-20%=67500 進(jìn)項(xiàng)稅=(25000+15000)*17%=6800 消費(fèi)稅=67500*20%+8000=21500 （3）銷項(xiàng)稅=16000*0.17=2720 （4）進(jìn)項(xiàng)稅=12000*0.07=840自己計(jì)算總結(jié)果

搜一下：消費(fèi)稅的問(wèn)題，急急急 木有積分了啊

（1）甲酒廠應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅=[60000*（1-13%）+25000+15000]/(1-20%)*20%=23050(元) 甲酒廠應(yīng)納增值稅=（25000+15000）*17%=6800（元）（2）酒廠收回的白酒直接售出不再繳納消費(fèi)稅，消費(fèi)稅只在單一環(huán)節(jié)交與增值稅不同；應(yīng)納的增值稅=16000*7*17%-60000*13%-6800-12000*7%=3600（元）

由于進(jìn)口零件代征增值稅可抵扣。銷售貨物，接受加工應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅，購(gòu)進(jìn)輪胎等生產(chǎn)小汽車符合條件可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但不能扣除消費(fèi)稅。小汽車消費(fèi)稅稅率為5％，購(gòu)進(jìn)屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的輪胎的消費(fèi)稅稅率為3％。汽車制造廠應(yīng)納增值稅=625×17％+9/1．17 × 17％一145 × 17％一12=106．25+1．31—24．65—12=70.91(萬(wàn)元)汽車制造廠應(yīng)納消費(fèi)稅=625 × 5％=31.25(萬(wàn)元)

原發(fā)布者:要快樂(lè)人生4　　　　　　　　　　　　　【例題·計(jì)算題】甲企業(yè)從農(nóng)戶收購(gòu)了高粱140000千克，3元/千克，總價(jià)42萬(wàn)元；所收購(gòu)的高粱當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒35000千克，收到乙公司開具增值稅專用發(fā)票金額5萬(wàn)元，稅額0.85萬(wàn)元。當(dāng)月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價(jià)款100萬(wàn)元?！　「鶕?jù)以上資料，按下列順序回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算合計(jì)數(shù)。　　【例題2·計(jì)算題】某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2018年3月購(gòu)進(jìn)已稅煙絲800萬(wàn)元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱收取0.1萬(wàn)元加工費(fèi)（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬(wàn)元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬(wàn)元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商Z公司。　　　　說(shuō)明：煙絲消費(fèi)稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%加0.003元/支?！　∫螅焊鶕?jù)以上資料，按以下順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。　　【例題2·計(jì)算題】（2016年）　　其他相關(guān)資料：企業(yè)當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為10%?！　∫螅焊鶕?jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！　∧称髽I(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月經(jīng)營(yíng)狀況如下：　?。?）生產(chǎn)食用酒精一批，將其中的50%用于銷售，開具的增值稅專用發(fā)票

當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 36500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 36500

開嗎

我想糾正上面這位朋友的三個(gè)錯(cuò)誤：　　1.增值稅（1）中，B酒廠應(yīng)納增值稅依據(jù)僅為其提供加工而收取的加工費(fèi)部分，而不能將A酒廠收購(gòu)糧食所支付的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算在B頭上。即B酒廠應(yīng)納增值稅=11.4*17%=1.94萬(wàn)元。　　2.增值稅（2）中，題目已寫明“取得不含稅銷售額60萬(wàn)元”，因此60萬(wàn)元無(wú)需價(jià)稅分離，不應(yīng)該60/（1+17%）*17%，而是應(yīng)該是60*17%?！　?.消費(fèi)稅（3）中，漏算包裝物押金2340元應(yīng)繳的消費(fèi)稅，因?yàn)楦鶕?jù)稅法規(guī)定，“對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品（黃酒、啤酒除外）而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅”，因此消費(fèi)稅=20*2000*0.5/10000+30*25%+0.234/（1+17%）*25%=9.55萬(wàn)元?！　≌_的答案整理如下：　　1. B酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=30*2000*0.5/10000+（30+11.4）/(1-25%)*25%=16.8萬(wàn)元　　B酒廠應(yīng)納增值稅=11.4*17%=1.94萬(wàn)元　　2. A酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅：　　（3）20*2000*0.5/10000+30*25%+0.234/（1+17%）*25%=9.55萬(wàn)元　?。?）10*5%=0.5萬(wàn)元　?。?）100*250/10000=2.5萬(wàn)元　　應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=9.55+0.5+2.5=12.55萬(wàn)元　　A酒廠應(yīng)納增值稅：　?。?）進(jìn)項(xiàng)稅額=30*13%+11.4*17%=5.84萬(wàn)元　　（2）銷項(xiàng)稅額=【60+1/（1+17%）】*17%=10.35萬(wàn)元　?。?）銷項(xiàng)稅額=30*17%+0.234/（1+17%）*17%=5.13萬(wàn)元　?。?）銷項(xiàng)稅額=10*17%=1.7萬(wàn)元　?。?）銷項(xiàng)稅額=32*17%=5.44萬(wàn)元　?。?）進(jìn)項(xiàng)稅額=80*13%=10.4萬(wàn)元　?。?）進(jìn)項(xiàng)稅額=4*7%=0.28萬(wàn)元　　應(yīng)納增值稅合計(jì)=10.35+5.13+1.7+5.44-5.84-10.4-0.28=6.1萬(wàn)元

朋友你是不是把同一個(gè)問(wèn)題發(fā)了兩遍啊，那我把前面回答你的再?gòu)?fù)制一下咯^_^，前面回答的地址貼在“參考資料”里了，順便看一下吧。我是第二個(gè)回答問(wèn)題的人哦。答案整理如下：1. b酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=30*2000*0.5/10000+（30+11.4）/(1-25%)*25%=16.8萬(wàn)元 b酒廠應(yīng)納增值稅=11.4*17%=1.94萬(wàn)元2. a酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅：（3）20*2000*0.5/10000+30*25%+0.234/（1+17%）*25%=9.55萬(wàn)元（4）10*5%=0.5萬(wàn)元（5）100*250/10000=2.5萬(wàn)元應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=9.55+0.5+2.5=12.55萬(wàn)元 a酒廠應(yīng)納增值稅：（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=30*13%+11.4*17%=5.84萬(wàn)元（2）銷項(xiàng)稅額=【60+1/（1+17%）】*17%=10.35萬(wàn)元（3）銷項(xiàng)稅額=30*17%+0.234/（1+17%）*17%=5.13萬(wàn)元（4）銷項(xiàng)稅額=10*17%=1.7萬(wàn)元（5）銷項(xiàng)稅額=32*17%=5.44萬(wàn)元（6）進(jìn)項(xiàng)稅額=80*13%=10.4萬(wàn)元（7）進(jìn)項(xiàng)稅額=4*7%=0.28萬(wàn)元應(yīng)納增值稅合計(jì)=10.35+5.13+1.7+5.44-5.84-10.4-0.28=6.1萬(wàn)元

第一小題中：＝[4×50%×（1-13%）+×（1-7%）+26700+60000]÷（1-10%）＝300000（元） 。為什么400000和10000還要乘以（1-13%），（1-7%）。就算要乘，為啥么是1-13%。而不是1+13%？：因?yàn)橛衩资敲舛愞r(nóng)產(chǎn)品，免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅=收購(gòu)金額*13%，入賬金額=收購(gòu)金額*（1-13%）；運(yùn)費(fèi)的道理差不多，進(jìn)項(xiàng)稅=運(yùn)費(fèi)發(fā)票票面金額*7%，不含稅運(yùn)費(fèi)=票面運(yùn)費(fèi)*（1-7%）第4小題里面：銷項(xiàng)稅額為什么還要乘以（1+10%）？就算要乘，不是應(yīng)該乘以成本利潤(rùn)率嗎？為什么乘消費(fèi)稅率？：這里的1+10%，不是消費(fèi)稅稅率，而是10%的成本利潤(rùn)率進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，為什么除以÷（1-13%）×13%？，÷（1-7%）×7%？和第一題區(qū)別在哪？第一題為什么是乘以（1-13%）？：前面已經(jīng)說(shuō)過(guò)，免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅=收購(gòu)金額*13%，入賬金額=收購(gòu)金額*（1-13%），換算后，收購(gòu)金額=入賬金額/（1-13%），代入到“免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅=收購(gòu)金額*13%”里，成了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=入賬金額/（1-13%）*13%，運(yùn)費(fèi)同理

1、由于農(nóng)產(chǎn)品的增值稅扣除率是13%，按收購(gòu)金額13%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅《增值稅條例》的規(guī)定，因些計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品成本價(jià)格時(shí)是乘以（1-13%）。乘以（1-7%）的運(yùn)費(fèi)是同樣的道理。2、第4小題里面：500×400×（1+10%）×17%中的“10%”就是指成本利潤(rùn)率，這是《增值稅條例》細(xì)則中規(guī)定的。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，除以÷（1-13%）×13%和÷（1-7%）×7%，是為了計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅，從成本例算出原來(lái)的收購(gòu)金額，即，收購(gòu)金額=成本÷（1-13%），這是數(shù)學(xué)計(jì)算。以上問(wèn)題，你學(xué)習(xí)下《增值稅條例》及其細(xì)則，就知道了。

a企業(yè)是2008年1月1日注冊(cè)成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2008年度有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理的資料如下: (1)本年度實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元; (2)取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元; (3)持有的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升30萬(wàn)元; (4)持有的一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升50萬(wàn)元; (5)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元; (6)本年度開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為100萬(wàn)元,使用壽命為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,按直線法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定的使用年限為10年,假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同,折舊費(fèi)用全部計(jì)入當(dāng)年損益. (2008年度除上述事項(xiàng)外,無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)) 要求:(1)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)算本年度應(yīng)交的所得稅. (2)計(jì)算本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債金額. (3)計(jì)算應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用,并做出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄. 答案：1）本年應(yīng)交所得稅＝〔稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)200－國(guó)債利息收入20－交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加額30＋存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10＋固定資產(chǎn)折舊（100/5－100/10）〕×25％＝42.5（萬(wàn)元） （2）交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異30萬(wàn)元； 可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異50萬(wàn)元； 存貨產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異10萬(wàn)元； 固定資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異10萬(wàn)元。 本期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝80×25％＝20（萬(wàn)元），其中，可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債＝50×25％＝12.5（萬(wàn)元） 本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝20×25％＝5（萬(wàn)元） （3）本年度所得稅費(fèi)用＝42.5＋20—12.5—5＝45（萬(wàn)元） 借：所得稅費(fèi)用 45 資本公積——其他資本公積 12.5 遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：遞延所得稅負(fù)債 20 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 42.5