南寧市德保黃酒廠銷售，某黃酒廠五月份銷售情況如下1銷售瓶裝黃酒100噸每噸5000元隨黃酒

黃酒消費稅為定額征收，稅率為240元/噸本月應納消費稅：（1）啤酒、黃酒包裝物押金不并入銷售額（除啤酒、黃酒以外的包裝物押金，如白酒等，要并入銷售額，作為價外收入），應納消費稅=100*240=24000元。（2）應納消費稅=400*240=96000元（3）將自產貨物作為福利、用于非應稅項目，視同銷售。應納消費稅=10*240+4*240=3360元本月應納消費稅合計=24000+96000+3360=123360元

　　黃酒為從量計征，定額稅率，那個包裝箱押金不影響黃酒的消費稅，含增值稅否都不影響消費稅 　　應納消費稅=（100+40+14）*240=36960元 　　1、 　　借 銀行存款 600000 　　營業(yè)稅金及附加 24000 　　貸 主營業(yè)務收入427350.43 　　應交稅費—應交增值稅（銷項）72649.57 　　應交稅費—應交消費稅 24000 　　其他應付款 100000 　　這里銷售金額要價稅分離，并且黃酒啤酒的包裝物押金，逾期一年才能作為收入，因為一個月之內退還，所以作為其他因付款處理 　　2、借 銀行存款 180000 　　營業(yè)稅金及附加 9600 　　貸 主營業(yè)務收入 153846.15 　　應交稅費—應交增值稅（銷項）26153.85 　　應交稅費—應交消費稅 96000 　　3、借：管理費用 56000 　　營業(yè)稅金及附加 3360 　　貸 收入 　　增值稅 　　消費稅 　　第三步分錄具體參1和2，舉一反三即可。將商品發(fā)放給職工作為福利或者贊助，都要視同銷售的，和正常銷售處理一樣，確認收入 結轉成本即可。 　　泣血對樓主說一句心里話：我以前上課不認真，老師出的練習就在百度上找，現(xiàn)在后悔莫及啊

1、進項稅額=140 000*13%=18200元2、進項稅額=20202元3、進項稅額=74100元4、進項稅額=57120元5、進項稅額=51000元6、應納消費稅=100*240元/噸=24000元 增值稅銷項稅額=100*5000*17%=85000元7、應納消費稅=240*19240/1000=4617.6元 增值稅銷項稅額=(126360/1.17 )*17%=18360元8、應納消費稅=（600000+10000）*20=122000元 (此項的外購食用酒精已納消費稅可以抵扣,這里沒有數(shù)據(jù)無法計算) 增值稅銷項稅額=（600000+10000）*17%=103700元9、應納消費稅=（3200000+21060）*20+160*2000*0.5=644212+160000=804212元 增值稅銷項稅額=（3200000+21060）*17%=547580.2元10、應納消費稅=(702000/1.17)*20%+10*2000*0.5-[20%* (120000+25000+5000+10*2000*0.5)/(1-20%)-10*2000*0.5]=80000元 增值稅銷項稅額=5100元 增值稅銷項稅額=(702000/1.17)*17%=102000元本月應納消費稅=1——10項業(yè)務的應納消費稅相加本月應納增值稅=1——10項業(yè)務的增值稅銷項稅額-增值稅進項稅額花去太多的時間了，匯總數(shù)我不算了，你自己匯總吧。