甲企業(yè)為某一酒廠，某白酒生產(chǎn)企業(yè)以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè)為增值稅一般納稅人

1、200+20/1.17*10%+20*1000*0.5*2/10000=20.8萬(wàn)元2、1800*100*10%+900*2*0.5=18900元。

從農(nóng)民手中購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品可以按13%的抵扣率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，入庫(kù)成本就是收購(gòu)價(jià)格的（1-13%），(8000–600)÷(1-13%)是把丟失部分的成本轉(zhuǎn)換為收購(gòu)價(jià)格，再乘以13%計(jì)算出這部分大米的進(jìn)項(xiàng)稅，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

(1)計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(200+50)÷1．17 × 20％+20×2000×0．5÷10000=42.755(萬(wàn)元)品牌使用費(fèi)應(yīng)屬于銷售額的組成部分，應(yīng)作增值稅價(jià)稅分離并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。白酒采用復(fù)合計(jì)算消費(fèi)稅的方法。(2)計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅=(10+1)÷(1-10％)×10％=1.22(萬(wàn)元)藥酒屬于其他酒，采用從價(jià)計(jì)稅的方法。(3)計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1800×100÷10000×10％=1.8(萬(wàn)元)酒類產(chǎn)品連續(xù)加工再銷售的，不得扣除外購(gòu)或委托加工已經(jīng)繳納過(guò)的消費(fèi)稅。

1.2012年10月甲企業(yè)外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（?。┤f(wàn)元。 A.39.90 　　B.41.94　　 C.44.50　　 D.46.88【答案】B2.2012年10月甲企業(yè)應(yīng)納增值稅（?。┤f(wàn)元。 A.77.40 　　B.83 　　C.85.56 　　D.86.31【答案】D3.2012年10月甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅（?。┤f(wàn)元。 A.122.40 　　B.134.40　　 C.143.56 　　D.144.96【答案】D4.2012年10月乙企業(yè)進(jìn)口卷煙應(yīng)納增值稅及消費(fèi)稅共計(jì)（?。┤f(wàn)元。 A.74.46 　　B.75.21 　　C.79.30 　　D.80.05【答案】D5.2012年10月乙企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（?。┤f(wàn)元。 A.42.59 　　B.45.65　　 C.34.02 　　D.34.09【答案】B6.根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，甲、乙企業(yè)本月發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有（?。.乙企業(yè)取得的平銷返利收入應(yīng)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.乙企業(yè)進(jìn)口卷煙已納增值稅準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣C.甲企業(yè)將不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷售，應(yīng)從高適用稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅D.甲企業(yè)用外購(gòu)酒精生產(chǎn)白酒，外購(gòu)酒精已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從當(dāng)期消費(fèi)稅中扣除E.甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)桌椅贈(zèng)送給希望小學(xué)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣【答案】ABC望采納，謝謝

1、購(gòu)買的小麥用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出。但是，本企業(yè)購(gòu)進(jìn)后70%當(dāng)月就用于了職工食堂，意思是說(shuō)，當(dāng)月并沒(méi)有將這購(gòu)進(jìn)的70%小麥的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，因而不存在轉(zhuǎn)出的問(wèn)題。 2、運(yùn)輸途中的非正常損失，購(gòu)價(jià)并未計(jì)入購(gòu)貨成本，增值稅額也未計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)然也不存在轉(zhuǎn)出的問(wèn)題。 3、自然災(zāi)害損失不需作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，其中不包括自然災(zāi)害損失。因此，納稅人自然災(zāi)害損失不需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。這項(xiàng)規(guī)定同以前的規(guī)定發(fā)生了很大變化，有利于減輕受災(zāi)納稅人的負(fù)擔(dān)。 4、25萬(wàn)元中，8%為運(yùn)費(fèi)，那么運(yùn)費(fèi)的入賬成本就是2萬(wàn)元。我們計(jì)入賬面成本的運(yùn)費(fèi)就是93%部分，實(shí)際的含稅的運(yùn)費(fèi)就是2/（1-7%）=2/93%=2.15萬(wàn)元。也就是說(shuō)，當(dāng)初發(fā)生的運(yùn)費(fèi)是2.15元，而我們計(jì)入了貨物的賬面成本2.15*93%=2萬(wàn)元，計(jì)入了進(jìn)項(xiàng)稅額2.15*7%=0.15元元。 同理，其余23萬(wàn)元為農(nóng)產(chǎn)品的入賬成本，而非其購(gòu)價(jià)。當(dāng)初購(gòu)進(jìn)時(shí)，購(gòu)價(jià)中，13%為進(jìn)項(xiàng)稅額，87%計(jì)入了賬面成本，當(dāng)初購(gòu)價(jià)=23/（1-13%）=26.44萬(wàn)元，26.44*87%=23萬(wàn)元計(jì)入了賬面成本，26.44*13%=3.44萬(wàn)元計(jì)入了進(jìn)項(xiàng)稅額。 因?yàn)樵谵D(zhuǎn)出25萬(wàn)元賬面成本的同時(shí)，也要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.15+3.44=3.59萬(wàn)元。