某酒廠為一般納稅人，某酒廠為一般納稅人3月份向小規(guī)模納稅人銷售白酒開具普通發(fā)票

包裝物押金視為含稅收入如果預(yù)期收稅（

銷項稅=含稅金額/1.17*0.17

(40+4.68/1.17)*20%+20*2000*0.5/10000=44*20%+2=10.8萬記得點“采納贊同”哦

借：庫存商品50萬元 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項）8.5萬元貸：銀行存款58.5萬元

白酒紅酒押金收入并入銷售額一并征收增值稅，這是規(guī)定。（93600+2000）/1.17*0.17

銷項稅額=93600/1.17*0.17=13600.

93600/1.17*0.17=13600元，包裝物押金應(yīng)做其他應(yīng)付款處理，無需計提銷頂稅

酒類銷售除了黃酒和啤酒，其他的包裝物押金無論收不收回，是否逾期，在發(fā)出的時候就計入銷售額增值稅銷項稅=（93600+2000）/1.17*0.17=13890.60元

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十二條規(guī)定，價外費用是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。凡價外費用，無論其會計制度如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算應(yīng)納稅額。銷項稅額=（96000+2000）/（1+6%）*6%=5547.17

一般納稅人。白酒的包裝物押金屬于價外費用。并入銷售額計算繳納銷項稅金。93600/1.17*17%+2000/1.17*17%白酒包裝物押金處理不同于啤酒黃酒。不存在逾期未還情況。

計算消費稅的銷售額應(yīng)該是不含增值稅的銷售額。而100萬元是增值稅專用發(fā)票上的銷售額，是不含增值稅的銷售額；35.1萬元是包裝物吧，應(yīng)該計入銷售額，但一般是含增值稅的，所以必須通過35.1/1.17（即：35.1÷（1+17%））換算為不含增值稅的銷售額，所以（100+35.1/1.17）是不含增值稅的銷售額，而×10000是將萬元單位換算為以元為單位計稅；×20%是從價計稅計算應(yīng)納的消費稅稅額。15×2000×0.5是從量計稅計算的消費稅稅額。因為以500克為計稅單位。而15噸里有多少個計稅單位呢？15噸÷500克=（15×1000×1000）克÷500克=15×2000個計稅單位。所以，從量計稅的消費稅額就是15×2000×0.5（元）。最后一個除數(shù)10000，就是將以元為單位，又換算為以萬元為單位，其應(yīng)交的消費稅稅額是27.5萬元。

白酒的消費稅是復(fù)合征收，既有從價，又有從量，比例稅率：銷售額的20%，定額稅率：每斤0.5元。消費稅是價內(nèi)稅，這個價格是不包含增值稅的部分的，因此如果是含稅價格，先要把稅額拿出來。另外，雖然開的是普通，但是不影響你公司的增值稅繳納，按照跟專業(yè)發(fā)票相同的稅率來核算。開專票的部分：310000*20%+20000*0.5=72000 (認定你的銷售額不含稅，如果是含稅的則除以1.17后再乘以20%）開普通的部分：245700 /1.17*20%+20000*0.5=52000

1

31*20%+20000*0.5/10000+24.57/1.17*20%+20000*0.5/10000=12.4萬主要是把24.57折算成不含增值稅的就行，做稅法題首先弄清楚計稅的基數(shù)，計算任何稅時都要把含增值稅的折算成不含增值稅的

1、增值稅一般納稅人把自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，無償?shù)姆纸o職工做福利，應(yīng)該視為銷售，要計算增值稅銷項稅額和應(yīng)交消費稅，這是正確的做法。當然不計算增值稅銷項稅額和應(yīng)交消費稅，那就視為偷稅了，不是說將自產(chǎn)的白酒分給職工，且記入應(yīng)付福利費算是偷稅。2、舉個例子：企業(yè)把自產(chǎn)白酒5噸，成本價為20000元，計稅價格為50000元分給職工做福利，已知白酒消費稅稅率為20%，從量征收消費稅為每噸0.5元：借：應(yīng)付職工薪酬-福利費 58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 （銷項稅額）8500結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交消費稅=（從價征收）50000*20%+（從量征收）5*1000*2*0.5=10000+5000=15000元：借：營業(yè)稅金及附加 15000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 15000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 20000 貸：庫存商品 20000特此回答！

沒看懂什么意思？